Grundfreibetrag 2026: 12.348 Euro steuerfrei

Der Grundfreibetrag steigt fast jedes Jahr

Von 9.744 € (2021) auf 12.348 € (2026) — plus rund 27 %. Weil das Existenzminimum steuerfrei bleiben muss, zieht der Gesetzgeber den Betrag regelmäßig nach, 2022 und 2024 sogar rückwirkend.

Der 2026-Wert (12.348 €) steht primär im geltenden § 32a EStG. Die Werte 2021–2025 stammen aus Sekundärdarstellung (BMF-Tabelle war nicht abrufbar), sind aber breit gegengeprüft; die rückwirkenden Anhebungen 2022 und 2024 sind gesetzlich belegt.

Warum du mehr als 12.348 € brutto steuerfrei verdienst

Der Grundfreibetrag gilt für das zu versteuernde Einkommen — und das ist nicht dein Bruttolohn. Bevor der Fiskus rechnet, gehen mehrere Beträge ab: der Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 € (§ 9a EStG), die Vorsorgepauschale für Renten- und Krankenversicherung, der Sonderausgaben-Pauschbetrag und je nach Lage weitere Freibeträge.

Dadurch bleibt ein spürbar höherer Bruttolohn steuerfrei, als der reine Grundfreibetrag vermuten lässt. Wie viel bei dir konkret übrig bleibt, rechnet der Brutto-Netto-Rechner mit dem amtlichen Programmablaufplan aus.

Der genaue steuerfreie Bruttolohn hängt von Steuerklasse, Vorsorgeaufwand und Kirchensteuer ab — hier geht es nur um den Grundfreibetrag als Baustein. Keine Steuerberatung.

Mehr brutto heißt immer mehr netto

Der Grundfreibetrag ist die erste Scheibe des Tarifs — hier steht, was mit den Scheiben darüber passiert. Er verschwindet beim Überschreiten nämlich nicht: Auch wer 200.000 € versteuert, hat die ersten Euro davon steuerfrei.

Der Steuersatz steigt mit dem Einkommen, aber er wird nie auf alles angewendet: Das Einkommen wird in Scheiben zerlegt, und jede Scheibe hat ihren eigenen Satz. Die ersten 12.348 € bleiben steuerfrei (Grundfreibetrag), auf den Euro darüber beginnt der Tarif bei 14 %, wächst bis 69.879 € auf 42 % und erreicht ab 277.826 € die 45 %. Wer eine dieser Grenzen überschreitet, zahlt den höheren Satz nur auf den Teil darüber; die Scheiben darunter bleiben besteuert wie vorher. Es gibt deshalb keine Einkommensstufe, in die man „rutscht“, und keinen Betrag, ab dem sich Mehrverdienst nicht mehr lohnt. Die Lohnsteuerklassen I bis VI sind etwas anderes: Sie hängen am Familienstand und an der Zahl der Arbeitsverhältnisse, nicht an der Höhe des Verdienstes.

Die Probe aufs Exempel: dieselbe Erhöhung um 3.000 € im Jahr — 250 € im Monat — an fünf verschiedenen Einkommen. Die Zeile mit 69.000 € ist die interessante: Sie überschreitet mit der Erhöhung die 42-%-Grenze von 69.879 € und behält trotzdem 1.741 €.

Die Spalte „Bleibt von der Erhöhung“ ist in keiner Zeile negativ, und sie kann es auch nicht sein: Der höchste Satz, den § 32a EStG auf einen zusätzlichen Euro legt, ist 45 %. Selbst im ungünstigsten Fall dieser Tabelle bleiben von 3.000 € noch 1.740 € übrig. Sozialabgaben sind hier nicht enthalten — sie ändern an der Richtung nichts, weil sie ein fester Prozentsatz sind und auf Einkommen oberhalb der Beitragsbemessungsgrenzen gar nicht mehr anfallen.

Beide Kurven zusammen erklären das Missverständnis: Wer „42 % Spitzensteuersatz“ hört, denkt an die obere Kurve und rechnet mit der unteren. Die obere gilt aber immer nur für den nächsten Euro; was tatsächlich vom gesamten Einkommen abgeht, steht unten und liegt deutlich niedriger — bei 45.000 € sind es 20 %. Beide Sätze für dein eigenes Einkommen zeigt der Einkommensteuer-Rechner.

Wo der Sprung wirklich lauert. Im Steuertarif nirgends — wohl aber dort, wo eine Leistung an eine Einkommensgrenze gebunden ist. Bürgergeld, Wohngeld und Kinderzuschlag werden mit steigendem Verdienst angerechnet oder fallen an einer Kante ganz weg; in diesem Bereich kann von hundert Euro mehr tatsächlich fast nichts ankommen. Das ist der reale Kern, aus dem der Irrtum über die Steuerprogression entstanden ist — nur betrifft er einen anderen Teil des Systems. Diesen Bereich rechnet Lohnt sich Arbeit? durch.

Gerechnet ist der Grundtarif auf das zu versteuernde Einkommen — nicht auf den Bruttolohn. Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer und Sozialabgaben sind nicht enthalten; sie senken den Betrag, der von einer Erhöhung bleibt, kehren sein Vorzeichen aber nicht um. Keine Steuerberatung.