Lohnsteuerklassen 2026: die sechs Steuerklassen

Die sechs Steuerklassen — für wen sie gelten

Deine Klasse ergibt sich aus Familienstand und Zahl der Jobs. Verheiratete wählen zwischen drei Kombinationen; alle anderen Klassen sind fest zugeordnet.

„Lohnsteuerklasse“ und „Steuerklasse“ meinen dasselbe. Maßgeblich ist § 38b EStG.

III/V, IV/IV oder Faktor — die drei Kombinationen

Nur Verheiratete und eingetragene Lebenspartner haben eine Wahl. Alle drei ergeben über das Jahr dieselbe Steuer — sie verteilen den monatlichen Abzug nur anders.

Der Faktor rechnet die Splitting-Ersparnis schon monatlich ein (Faktor = Y : X, § 39f EStG): voraussichtliche Einkommensteuer beider nach dem Splittingverfahren geteilt durch die Summe der Lohnsteuer beider bei Klasse IV (jeder für sich). Ist der Faktor kleiner als 1, wird er angewandt — der Abzug trifft das Jahresergebnis dann fast punktgenau.

Welche Kombination günstiger ist, hängt vom konkreten Einkommensverhältnis ab. Keine Steuerberatung.

Gleiches Brutto, sechs Klassen: was bei 4.000 € netto bleibt

4.000 € brutto im Monat, dieselbe Person (ledig, kein Kind, keine Kirchensteuer) — nur die Steuerklasse ändert sich. So verschiebt sich der monatliche Netto-Betrag.

Wichtig: III und V sind Paar-Klassen. Allein betrachtet fällt III hoch und V niedrig aus, weil der Grundfreibetrag beider bei III steckt — als Paar zahlt ihr zusammen dasselbe. Klasse VI gilt nur für ein zweites Dienstverhältnis. Die Balken zeigen die Wirkung der Klasse, keinen realen Haushalts-Vergleich.

Modellrechnung mit gleichen Annahmen für alle Klassen (ledig, kinderlos, ohne Kirchensteuer, KV-Zusatz 2,9 %). Null-Baseline. Reale Werte hängen von Kasse, Kindern und Bundesland ab.

Welche Freibeträge in welcher Klasse eingearbeitet sind

Der Abzug unterscheidet sich, weil in jeder Klasse andere Freibeträge stecken. Klasse V trägt keinen Grundfreibetrag, Klasse VI gar keine Pauschalen — daher die hohen Abzüge.

Grundfreibetrag (§ 32a) und Entlastungsbetrag (§ 24b) am Gesetzestext belegt; Pauschbeträge sind feste Beträge nach § 9a bzw. § 10c. Kinderfreibeträge wirken beim Lohnsteuerabzug nur auf Soli und Kirchensteuer.

Mehr brutto heißt immer mehr netto

Das Wort „Steuerklasse“ steckt im häufigsten Steuer-Irrtum überhaupt: dass man mit einer Gehaltserhöhung in eine höhere rutscht und danach weniger hat. Gemeint ist damit nie eine der sechs Klassen von oben, sondern der Tarif — und der ist anders gebaut, als der Satz unterstellt.

Der Steuersatz steigt mit dem Einkommen, aber er wird nie auf alles angewendet: Das Einkommen wird in Scheiben zerlegt, und jede Scheibe hat ihren eigenen Satz. Die ersten 12.348 € bleiben steuerfrei (Grundfreibetrag), auf den Euro darüber beginnt der Tarif bei 14 %, wächst bis 69.879 € auf 42 % und erreicht ab 277.826 € die 45 %. Wer eine dieser Grenzen überschreitet, zahlt den höheren Satz nur auf den Teil darüber; die Scheiben darunter bleiben besteuert wie vorher. Es gibt deshalb keine Einkommensstufe, in die man „rutscht“, und keinen Betrag, ab dem sich Mehrverdienst nicht mehr lohnt. Die Lohnsteuerklassen I bis VI sind etwas anderes: Sie hängen am Familienstand und an der Zahl der Arbeitsverhältnisse, nicht an der Höhe des Verdienstes.

Die Probe aufs Exempel: dieselbe Erhöhung um 3.000 € im Jahr — 250 € im Monat — an fünf verschiedenen Einkommen. Die Zeile mit 69.000 € ist die interessante: Sie überschreitet mit der Erhöhung die 42-%-Grenze von 69.879 € und behält trotzdem 1.741 €.

Die Spalte „Bleibt von der Erhöhung“ ist in keiner Zeile negativ, und sie kann es auch nicht sein: Der höchste Satz, den § 32a EStG auf einen zusätzlichen Euro legt, ist 45 %. Selbst im ungünstigsten Fall dieser Tabelle bleiben von 3.000 € noch 1.740 € übrig. Sozialabgaben sind hier nicht enthalten — sie ändern an der Richtung nichts, weil sie ein fester Prozentsatz sind und auf Einkommen oberhalb der Beitragsbemessungsgrenzen gar nicht mehr anfallen.

Beide Kurven zusammen erklären das Missverständnis: Wer „42 % Spitzensteuersatz“ hört, denkt an die obere Kurve und rechnet mit der unteren. Die obere gilt aber immer nur für den nächsten Euro; was tatsächlich vom gesamten Einkommen abgeht, steht unten und liegt deutlich niedriger — bei 45.000 € sind es 20 %. Beide Sätze für dein eigenes Einkommen zeigt der Einkommensteuer-Rechner.

Wo der Sprung wirklich lauert. Im Steuertarif nirgends — wohl aber dort, wo eine Leistung an eine Einkommensgrenze gebunden ist. Bürgergeld, Wohngeld und Kinderzuschlag werden mit steigendem Verdienst angerechnet oder fallen an einer Kante ganz weg; in diesem Bereich kann von hundert Euro mehr tatsächlich fast nichts ankommen. Das ist der reale Kern, aus dem der Irrtum über die Steuerprogression entstanden ist — nur betrifft er einen anderen Teil des Systems. Diesen Bereich rechnet Lohnt sich Arbeit? durch.

Gerechnet ist der Grundtarif auf das zu versteuernde Einkommen — nicht auf den Bruttolohn. Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer und Sozialabgaben sind nicht enthalten; sie senken den Betrag, der von einer Erhöhung bleibt, kehren sein Vorzeichen aber nicht um. Keine Steuerberatung.