Rechner · Steuern
Verpflegungsmehraufwand-Rechner
Für Auswärtstätigkeiten im Inland gibt es 28 € je vollem Kalendertag und 14 € für An- und Abreisetage sowie Tage mit mehr als acht Stunden Abwesenheit. Stellt der Arbeitgeber Mahlzeiten, wird gekürzt: 20 % für Frühstück, je 40 % für Mittag- und Abendessen — immer vom vollen Tagessatz.
Pauschale minus Mahlzeitenkürzung
Die Kürzung bemisst sich immer am vollen Satz — auch an Tagen, an denen nur die halbe Pauschale zusteht.
Von 112,00 € bleiben nach der Mahlzeitenkürzung 89,60 €.
| Volle Tage (28 €) | 84,00 € |
|---|---|
| An-, Ab- und Teiltage (14 €) | 28,00 € |
| Pauschalen zusammen | 112,00 € |
| Kürzung für gestellte Mahlzeiten | − 22,40 € |
| Absetzbar | 89,60 € |
⚠ Die Beträge gelten für Auswärtstätigkeiten im Inland. Für Auslandsreisen setzt das Bundesfinanzministerium jährlich eigene Sätze je Land fest — sie sind hier nicht hinterlegt. Nach drei Monaten an derselben Tätigkeitsstätte entfällt der Abzug.
Verpflegungspauschale bei einer Dienstreise mit zwei Reisetagen
Mit vier Hotelfrühstücken — jedes kürzt um 5,60 €.
| Volle Tage | Absetzbar |
|---|---|
| nur An- und Abreise | 5,60 € absetzbar |
| 1 voller Tag | 33,60 € absetzbar |
| 3 volle Tage | 89,60 € absetzbar |
| 5 volle Tage | 145,60 € absetzbar |
Die Kürzung rechnet immer vom vollen Satz
Den absetzbaren Verpflegungsmehraufwand einer Auswärtstätigkeit: die Pauschalen für volle und halbe Tage, die Kürzung für gestellte Mahlzeiten und den verbleibenden Betrag.
Der häufigste Rechenfehler steckt in der Kürzung: Sie bemisst sich am vollen Tagessatz von 28 €, auch wenn für den Tag nur 14 € zustehen. Ein Hotelfrühstück am Abreisetag kürzt also um 5,60 € — von 14 €, nicht von 28 €. Bei kurzen Reisen mit Vollpension kann die Pauschale dadurch auf null sinken; negativ wird sie nie.
Die Pauschale ersetzt keine Belege und wird auch dann gewährt, wenn tatsächlich weniger ausgegeben wurde — sie ist eine Typisierung, kein Kostenersatz. Nach drei Monaten an derselben auswärtigen Tätigkeitsstätte entfällt der Abzug; eine Unterbrechung von mindestens vier Wochen setzt die Frist neu in Gang, unabhängig vom Grund.
Kurz beantwortet
Wie viel Verpflegungsmehraufwand gibt es pro Tag?
Im Inland 28 € für Kalendertage mit 24 Stunden Abwesenheit und 14 € für An- und Abreisetage sowie für eintägige Reisen mit mehr als acht Stunden Abwesenheit. An An- und Abreisetagen kommt es auf die Stundenzahl nicht an.
Was passiert, wenn der Arbeitgeber die Verpflegung zahlt?
Dann wird die Pauschale gekürzt: um 20 Prozent des vollen Tagessatzes für ein Frühstück (5,60 €) und um je 40 Prozent für Mittag- und Abendessen (je 11,20 €). Bei Vollpension bleibt nichts übrig. Das gilt auch für ein im Hotelpreis enthaltenes Frühstück.
Kann ich die Pauschale auch als Selbstständiger ansetzen?
Ja, als Betriebsausgabe. Die Sätze und die Dreimonatsfrist sind dieselben. Anders als Arbeitnehmer haben Selbstständige allerdings keinen Arbeitnehmer-Pauschbetrag, der den Abzug erst ab einer Schwelle wirksam macht — hier zählt jeder Euro.