Rechner · Arbeit & Gehalt
Zuschlags-Rechner für Nacht-, Sonn- und Feiertagsarbeit
Steuerfrei sind Zuschläge nur bis zu festen Sätzen: 25 % für Nachtarbeit, 50 % sonntags, 125 % an Feiertagen und 150 % an Weihnachten und am 1. Mai. Und nur, soweit der Grundlohn 50 € je Stunde nicht übersteigt — beitragsfrei sogar nur bis 25 €.
Was vom Zuschlag steuerfrei bleibt
Der steuerfreie Höchstsatz hängt davon ab, wann gearbeitet wurde — nicht davon, was vereinbart ist.
Davon sind 40,00 € steuerfrei und 40,00 € auch beitragsfrei.
| Grundlohn je Stunde | 20,00 € |
|---|---|
| Zuschlag 25 % | 40,00 € |
| Steuerfrei | 40,00 € |
| Steuerpflichtiger Rest | 0,00 € |
| Grundlohn + Zuschlag | 200,00 € |
⚠ Steuerfrei ist nur ein tatsächlich für begünstigte Stunden gezahlter Zuschlag. Ein pauschal vereinbarter Zuschlag ohne Einzelnachweis der Stunden wird vom Finanzamt nicht anerkannt. Ob überhaupt ein Zuschlag zusteht, regelt der Arbeits- oder Tarifvertrag.
Zuschlag für acht Stunden bei 20 € Grundlohn
Der Prozentsatz entscheidet: Dieselbe Schicht bringt an einem Feiertag das Sechsfache einer Nachtstunde.
| Art der Arbeitszeit | Zuschlag |
|---|---|
| Nacht 20–6 Uhr (25 %) | 40,00 € Zuschlag |
| Nacht 0–4 Uhr (40 %) | 64,00 € Zuschlag |
| Sonntag (50 %) | 80,00 € Zuschlag |
| Feiertag (125 %) | 200,00 € Zuschlag |
| Weihnachten, 1. Mai (150 %) | 240,00 € Zuschlag |
Zwei Grenzen, die kaum jemand kennt
Den Zuschlag für Arbeit zu begünstigten Zeiten, aufgeteilt in den steuerfreien und den steuerpflichtigen Anteil — und zusätzlich den beitragsfreien Teil.
Die Prozentsätze aus § 3b EStG sind Höchstsätze für die Steuerfreiheit, keine Ansprüche: Zahlt der Arbeitgeber mehr, ist der übersteigende Teil normal steuerpflichtig; zahlt er weniger, gibt es keinen Ausgleich. Die zweite Grenze überrascht regelmäßig: Über 25 € Grundlohn je Stunde werden auf den überschießenden Teil Sozialabgaben fällig, obwohl er steuerfrei bleibt.
Der Rechner rechnet einen Zuschlagstyp für eine Stundenzahl. Wer in einer Schicht mehrere Zeitfenster durchläuft — etwa von Sonntagabend in die Nacht auf Montag —, muss die Stunden aufteilen; die Sätze werden nicht addiert, sondern es gilt für jede Stunde der jeweils höchste einschlägige Satz.
Kurz beantwortet
Wie hoch ist der steuerfreie Nachtzuschlag?
25 Prozent des Grundlohns für Arbeit zwischen 20 und 6 Uhr. Wird die Arbeit vor Mitternacht aufgenommen, steigt der steuerfreie Satz für die Stunden zwischen 0 und 4 Uhr auf 40 Prozent — genau diese Kombination macht Nachtschichten steuerlich attraktiv.
Sind Zuschläge auch sozialversicherungsfrei?
Nur bis zu einem Grundlohn von 25 € je Stunde. Steuerfrei bleiben sie bis 50 €. Zwischen diesen beiden Grenzen entsteht ein Zuschlag, auf den zwar keine Lohnsteuer, aber Sozialabgaben anfallen — der Rechner weist beide Beträge getrennt aus.
Muss der Arbeitgeber Zuschläge zahlen?
Für Sonn- und Feiertagsarbeit gibt es keinen gesetzlichen Zahlungsanspruch — nur einen Anspruch auf Ersatzruhetage nach § 11 ArbZG. Für Nachtarbeit verlangt § 6 Abs. 5 ArbZG einen angemessenen Ausgleich in Form freier Tage oder eines Zuschlags; die Rechtsprechung hält 25 Prozent in der Regel für angemessen.